进出口贸易公司财务管理制度

重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法1重庆赛昌进出口贸易有限公司财务管理办法2011 年第 1 版制定（颁布）日期：2011 年 06 月 01 日审批： 制作： 制定与修改记录版本号 制定/修改日期 理 由 制作人 审批人20111 20110601 新制定重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法2目 录第一部分 总 则第一 章：总 则 3第二章 会计核 算组织4第二部分 公司财务管理制度第三章 财务 部组织框架 及岗位职责4第四章 内部报销 制度7第五章 业务审批 流程（会计凭 证传递程序）8第六章 货币资金 管理11第七章 财务报 告与分析（附表）12第八章 固定资 产管理（附表）13第九章 会计 档案及印章管理14第十章 会计 科目设 置及期间费用 科目说明15重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法3第一部分 总 则第一章 总 则、 为了进一步规范重庆赛昌进出口贸易有限公司财务行为，加强财务管理与经济核算，并且真实、准确、完整地提供会 计信息，提高会计工作质量，根据中华人民共和国会计法、 新企业会计准则等国家有关法律和法规，结合本公司实际情况，制定本办法。、 本办法适用于重庆赛昌进出口贸易有限公司。旨在建立健全赛昌公司内部财务管理和会计核算制度，加强和完善企业的内控制度和会计核算工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和核算方法，建立行之有效的资金、成本费用和目标利润的内部控制体系，以有效利用公司的各项资产，提高经济效益。、 本公司会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。、 本公司会计核算以人民币为记账本位币。发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。会计记账以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。采用借贷记账法进行会计核算。核算 时应遵循一致性、可比性、重要性等基本会计原则，遵循谨慎性原则，合理核算可能 发生的损失和费用。公司的会 计核算重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法4方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、原因及其对企业财务状况和经营成果的影响予以说明。、 本公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。做到方法正确，记录准确，内容完整，手续齐备，符合时限。设置日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或者记账凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。、 本公司总账科目设置及编码一经设置，不得随意更改。明细分类科目在核算本办法规定内容时，应与本办法选取的科目及编码一致。 、 本办法相关条款如有与国家财经法规相冲突的，以国家财经法规规定为准。、 本办法由赛昌公司制定并颁布实施。由赛昌公司予以修订、补充，由 财务部负责解释。如有领导特殊批示等，从其规定。、 本办法从二 O 一一年六月一日起开始执行。第二章 会计核算组织1、赛昌公司是一个由自然人出资组建的民营进出口贸易企业，按公司法规范设立的有限责任公司。公司设有专门的财务管理部门，直接对总经理负责， 总经理对公司董事会负责。2、公司账务核算形式，如图所示：经济业务 原始凭证 记账凭证 现金、银行账、明 细账 总账 会计报表 重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法5第二部分 公司财务管理制度第三章 财务部组织框架及岗位职责财务部长主办会计 记账会计副部长出 纳一、财务部职能：财务部作为公司财务管理和会计核算的常设机构，在公司总经理领导下，组织公司的会计核算和财务管理。(1) 制订公司 财务管理办法，参与公司的经营、筹资和投资决策；(2) 建立完善公司核算体系，建立健全财务规章制度；(3) 组织经济 活动分析、积极参与公司决策，做好公司内各职能部门的衔接工作；(4) 制定有效的内部控制制度，保证公司资产的安全和完整；(5) 办理公司 领导安排的其他工作。二、 财务部门岗位职责：1财务部长岗位职责 全面负责财务 的日常管理，配合公司领导做好财务部的各项工作； 负责财务部基础核算、融资管理、 纳税筹划、帐款催收、关联企业账务往来核对等各项管理工作； 筹集、控制和监督资金使用，保障 现 金流的畅通，保证资金安全；重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法6 组织建立和完善切合本公司实际的各项财务会计制度、管理办法，并 负责组织实施，负责将各项企业财务指标落实、确保 经营任务的完成； 负责部门 人员工作任 务的调配，负责内部人员的沟通与协调； 监督和检查财务 各项 基础工作完成情况； 负责进行公司成本费用预测、 计划、控制、分析和考核，督促公司各部门降低消耗，节约费用，提高经济效益； 发现重大情况并及 时汇报 公司领导协商解决。2财务副部长岗位职责（暂定） 按照经济 核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘 资金使用效果的潜力，揭露财务管理中的问题，及 时向领导汇报并提出合理建议； 协助上级 做好银行账户 的管理； 经济合同管理，并做好合同台帐； 协助有关部 门开展财务审计 和年检； 主动做好 财务分析，为领导提供及时、可靠的 财务信息和有关工作建议； 公司基础财务 工作检查 与管理； 完成公司 领导交办的其他工作。3主办会计岗位职责 建立并保管 财务资料、帐册、凭证、 报表等档案资料； 办理税务登记、变更以及公司税务上 的缴纳、查对、复核等相关事项；重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法7 编制财务报 表及相关分析 报告； 负责公司税 务检查及税 务自查基础工作； 负责公司固定资产的财务管理，按月正确 计提固定 资产折旧，定期和不定期地 组织清产核资工作； 完成领导 交办的其他事 项。4. 记账会计岗位职责5出纳岗位职责 遵守国家现金管理条例和银行结算制度，遵守国家库存现金的开支范围和日常库存现金限额； 管理好公司库存现金和银行存款，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符； 保管好公司用于现金和银行存款的各种票据，及时向开户银行索取银行存款对帐单，做好银行余额调节表，及 时核对银行存款； 按照 规定 审核原始凭证并及时发放职工工资、津贴、奖金，以及职工报销费用、 职工扣款等现金收支业务，做到帐实相符； 及时办理款 项收支业务 ，保证各项款项的及时到位。 月终时，必须清理库存现金，并与 现金日记帐、现金总帐进行核对，做到帐实相符、帐账相符；重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法8 严格遵守公司 财务制度，按审批程序办理报账支付等事项。 服从公司 领导的管理，及时编制公司要求的内部资金报表。 完成公司 领导交办的其他事 务。第四章 内部报销制度1、财务部统管公司的资金使用。公司资金支付及入账原则：对内报销，先出 纳报销再会计入账；对外支付，先会计入账，再 进行款项支付。2、报销人应完善以下手续：发票必须真实反映经济业务，尽量不以收据、白条报账。如支付 业务发生确无发票，需用白条冲账，费用报销白条限额为：单笔金额不超过 100 元，累 计不超过 500元。超过部分建议用合理票据替换。 发票上应注意以下事项：付款单位必须按“重庆赛昌进出口贸易有限公司” 填写准确；发票金额大小写必须相符，购多种物品必须按单价、数量、金 额分别反映或附购货清单，发票背面由经办人及验收人签字；发票必须加盖收款单位的财务章才能有效；发票金额如果填写错误，不得涂改，必须重新开具正确发票报销， 发票文字错误如有更改则须在错误处加盖开票单位原发票印章。报销人应将经济业务进行分类归集。公司报账应注明部门，摘要须真实、完整地反映所报经济事项，并按费用类型进行分类。3、报账必须及时：为了及时反映当期损益，发票必须及时报销，不得积压，当月的 发票（以发票上日期为准）必须在 1 个月之内报销，超过时间每次罚款 100 元，如果超过发票上日期两重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法9个月尚未报销的，财务不予受理。报账时间为每周二、四，其他时间原则上不予以报销。如遇特殊情况延迟报销则须公司领导书面说明理由。在每年年末必须将当年所有发票交财务入账。跨年之后不再报销以前年度发票。4、发票必须按会计档案管理要求进行整理：成本、费用的归集与分类：日常工作中产生的管理费用，发票必须按以下明细项目归集分类：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、劳动保护费、车辆使用费（包括 车辆过路过桥费、停车费、洗车费、燃油费、保险费、修理费、养路 费等）、折旧费、培训咨询费等。其他特殊费用项目根据财务要求填制；为了规范财务档案管理，加强财务基础工作， 发票的粘贴有严格的要求：发票必须正面朝上，从右到左均匀地粘贴在粘贴簿上。小张发票不得超过报销单底部。出纳必须在每张发票上加盖“现金付讫”、 “银行付 讫” （或收讫）章，冲抵备用金发票加盖“转账 付讫” 章。在附件上加盖“附件” 章。5、定额备用金：对于特殊工作岗位上的部分工作人员，可实行定额备用金制度。备用金限额报财务部和相关部门核对，最后经总经理审批后执行。定额备用金只能用于公务开支，严禁私自挪用或转借他人，凡更换岗位不适用定额备用金，必须立即交回财务。定额备用金每半年清理一次，冲账后重新借支定额备用金。逾期不冲账者， 财务重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法10有权在发放工资、津贴时扣除。备用金金额控制为：公司副总经理以上：不超过 20000 元；项目负责人：不超过10000 元；各职能部分负责人：不超过 5000 元；驾驶人员：不超过 2000 元。其余人员不得借用定额备用金。定额备用金以外的备用金应当每月冲销，逾期不冲账者，财务有权在发放工资、津贴时扣除。6、支票的借支：不得借用现金支票。原则上不对外借出支票，如有特殊原因，财务对借出的空白转账支票必须限定金额、限定支付时间。借用转账支票必须填写支票借款单， 领用人应在专设的借用支票登记本上签字，支票借用人须及时结账，存根与发票最晚在借用当月交财务入账，支票不得折叠。第五章 业务审批流程对于公司发生的经济业务，必须经过填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等一系列会计处理过程，才能成 为有用的会计信息，集中、完整、系统地反映公司的经济活动和经营管理情况。为了使会计信息的处理工作能有条不紊地进行，保证会计信息的质量和会计工作效率，及 时、准确地提供管理所需要的各项指标， 结合赛昌公司日常生产管理的实际情况，本着加强内部控制、提高工作效率、保 证会计核算质量的原则，对一些 频繁发生的主要 经济业务会计凭证传递程序制定如下