进出口贸易公司财务管理制度
重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法1重庆赛昌进出口贸易有限公司财务管理办法2011 年第 1 版制定(颁布)日期:2011 年 06 月 01 日审批: 制作: 制定与修改记录版本号 制定/修改日期 理 由 制作人 审批人20111 20110601 新制定重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法2目 录第一部分 总 则第一 章:总 则 3第二章 会计核 算组织4第二部分 公司财务管理制度第三章 财务 部组织框架 及岗位职责4第四章 内部报销 制度7第五章 业务审批 流程(会计凭 证传递程序)8第六章 货币资金 管理11第七章 财务报 告与分析(附表)12第八章 固定资 产管理(附表)13第九章 会计 档案及印章管理14第十章 会计 科目设 置及期间费用 科目说明15重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法3第一部分 总 则第一章 总 则、 为了进一步规范重庆赛昌进出口贸易有限公司财务行为,加强财务管理与经济核算,并且真实、准确、完整地提供会 计信息,提高会计工作质量,根据中华人民共和国会计法、 新企业会计准则等国家有关法律和法规,结合本公司实际情况,制定本办法。、 本办法适用于重庆赛昌进出口贸易有限公司。旨在建立健全赛昌公司内部财务管理和会计核算制度,加强和完善企业的内控制度和会计核算工作,严格执行国家规定的各项财务开支范围和核算方法,建立行之有效的资金、成本费用和目标利润的内部控制体系,以有效利用公司的各项资产,提高经济效益。、 本公司会计核算划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。、 本公司会计核算以人民币为记账本位币。发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。会计记账以权责发生制为基础,以历史成本为计价原则。采用借贷记账法进行会计核算。核算 时应遵循一致性、可比性、重要性等基本会计原则,遵循谨慎性原则,合理核算可能 发生的损失和费用。公司的会 计核算重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法4方法,前后各期应当一致,不得随意变更。若有必要变更,一般应当自新的会计年度开始时变更,并在变更年度的会计报告中将变更的情况、原因及其对企业财务状况和经营成果的影响予以说明。、 本公司会计核算以实际发生的经济业务为依据,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。做到方法正确,记录准确,内容完整,手续齐备,符合时限。设置日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或者记账凭证汇总表等登记。做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清楚。、 本公司总账科目设置及编码一经设置,不得随意更改。明细分类科目在核算本办法规定内容时,应与本办法选取的科目及编码一致。 、 本办法相关条款如有与国家财经法规相冲突的,以国家财经法规规定为准。、 本办法由赛昌公司制定并颁布实施。由赛昌公司予以修订、补充,由 财务部负责解释。如有领导特殊批示等,从其规定。、 本办法从二 O 一一年六月一日起开始执行。第二章 会计核算组织1、赛昌公司是一个由自然人出资组建的民营进出口贸易企业,按公司法规范设立的有限责任公司。公司设有专门的财务管理部门,直接对总经理负责, 总经理对公司董事会负责。2、公司账务核算形式,如图所示:经济业务 原始凭证 记账凭证 现金、银行账、明 细账 总账 会计报表 重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法5第二部分 公司财务管理制度第三章 财务部组织框架及岗位职责财务部长主办会计 记账会计副部长出 纳一、财务部职能:财务部作为公司财务管理和会计核算的常设机构,在公司总经理领导下,组织公司的会计核算和财务管理。(1) 制订公司 财务管理办法,参与公司的经营、筹资和投资决策;(2) 建立完善公司核算体系,建立健全财务规章制度;(3) 组织经济 活动分析、积极参与公司决策,做好公司内各职能部门的衔接工作;(4) 制定有效的内部控制制度,保证公司资产的安全和完整;(5) 办理公司 领导安排的其他工作。二、 财务部门岗位职责:1财务部长岗位职责 全面负责财务 的日常管理,配合公司领导做好财务部的各项工作; 负责财务部基础核算、融资管理、 纳税筹划、帐款催收、关联企业账务往来核对等各项管理工作; 筹集、控制和监督资金使用,保障 现 金流的畅通,保证资金安全;重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法6 组织建立和完善切合本公司实际的各项财务会计制度、管理办法,并 负责组织实施,负责将各项企业财务指标落实、确保 经营任务的完成; 负责部门 人员工作任 务的调配,负责内部人员的沟通与协调; 监督和检查财务 各项 基础工作完成情况; 负责进行公司成本费用预测、 计划、控制、分析和考核,督促公司各部门降低消耗,节约费用,提高经济效益; 发现重大情况并及 时汇报 公司领导协商解决。2财务副部长岗位职责(暂定) 按照经济 核算原则,定期检查、分析财务计划、预算的执行情况,挖掘 资金使用效果的潜力,揭露财务管理中的问题,及 时向领导汇报并提出合理建议; 协助上级 做好银行账户 的管理; 经济合同管理,并做好合同台帐; 协助有关部 门开展财务审计 和年检; 主动做好 财务分析,为领导提供及时、可靠的 财务信息和有关工作建议; 公司基础财务 工作检查 与管理; 完成公司 领导交办的其他工作。3主办会计岗位职责 建立并保管 财务资料、帐册、凭证、 报表等档案资料; 办理税务登记、变更以及公司税务上 的缴纳、查对、复核等相关事项;重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法7 编制财务报 表及相关分析 报告; 负责公司税 务检查及税 务自查基础工作; 负责公司固定资产的财务管理,按月正确 计提固定 资产折旧,定期和不定期地 组织清产核资工作; 完成领导 交办的其他事 项。4. 记账会计岗位职责5出纳岗位职责 遵守国家现金管理条例和银行结算制度,遵守国家库存现金的开支范围和日常库存现金限额; 管理好公司库存现金和银行存款,及时登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,账实相符; 保管好公司用于现金和银行存款的各种票据,及时向开户银行索取银行存款对帐单,做好银行余额调节表,及 时核对银行存款; 按照 规定 审核原始凭证并及时发放职工工资、津贴、奖金,以及职工报销费用、 职工扣款等现金收支业务,做到帐实相符; 及时办理款 项收支业务 ,保证各项款项的及时到位。 月终时,必须清理库存现金,并与 现金日记帐、现金总帐进行核对,做到帐实相符、帐账相符;重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法8 严格遵守公司 财务制度,按审批程序办理报账支付等事项。 服从公司 领导的管理,及时编制公司要求的内部资金报表。 完成公司 领导交办的其他事 务。第四章 内部报销制度1、财务部统管公司的资金使用。公司资金支付及入账原则:对内报销,先出 纳报销再会计入账;对外支付,先会计入账,再 进行款项支付。2、报销人应完善以下手续:发票必须真实反映经济业务,尽量不以收据、白条报账。如支付 业务发生确无发票,需用白条冲账,费用报销白条限额为:单笔金额不超过 100 元,累 计不超过 500元。超过部分建议用合理票据替换。 发票上应注意以下事项:付款单位必须按“重庆赛昌进出口贸易有限公司” 填写准确;发票金额大小写必须相符,购多种物品必须按单价、数量、金 额分别反映或附购货清单,发票背面由经办人及验收人签字;发票必须加盖收款单位的财务章才能有效;发票金额如果填写错误,不得涂改,必须重新开具正确发票报销, 发票文字错误如有更改则须在错误处加盖开票单位原发票印章。报销人应将经济业务进行分类归集。公司报账应注明部门,摘要须真实、完整地反映所报经济事项,并按费用类型进行分类。3、报账必须及时:为了及时反映当期损益,发票必须及时报销,不得积压,当月的 发票(以发票上日期为准)必须在 1 个月之内报销,超过时间每次罚款 100 元,如果超过发票上日期两重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法9个月尚未报销的,财务不予受理。报账时间为每周二、四,其他时间原则上不予以报销。如遇特殊情况延迟报销则须公司领导书面说明理由。在每年年末必须将当年所有发票交财务入账。跨年之后不再报销以前年度发票。4、发票必须按会计档案管理要求进行整理:成本、费用的归集与分类:日常工作中产生的管理费用,发票必须按以下明细项目归集分类:办公费、电话费、差旅费、业务招待费、劳动保护费、车辆使用费(包括 车辆过路过桥费、停车费、洗车费、燃油费、保险费、修理费、养路 费等)、折旧费、培训咨询费等。其他特殊费用项目根据财务要求填制;为了规范财务档案管理,加强财务基础工作, 发票的粘贴有严格的要求:发票必须正面朝上,从右到左均匀地粘贴在粘贴簿上。小张发票不得超过报销单底部。出纳必须在每张发票上加盖“现金付讫”、 “银行付 讫” (或收讫)章,冲抵备用金发票加盖“转账 付讫” 章。在附件上加盖“附件” 章。5、定额备用金:对于特殊工作岗位上的部分工作人员,可实行定额备用金制度。备用金限额报财务部和相关部门核对,最后经总经理审批后执行。定额备用金只能用于公务开支,严禁私自挪用或转借他人,凡更换岗位不适用定额备用金,必须立即交回财务。定额备用金每半年清理一次,冲账后重新借支定额备用金。逾期不冲账者, 财务重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法10有权在发放工资、津贴时扣除。备用金金额控制为:公司副总经理以上:不超过 20000 元;项目负责人:不超过10000 元;各职能部分负责人:不超过 5000 元;驾驶人员:不超过 2000 元。其余人员不得借用定额备用金。定额备用金以外的备用金应当每月冲销,逾期不冲账者,财务有权在发放工资、津贴时扣除。6、支票的借支:不得借用现金支票。原则上不对外借出支票,如有特殊原因,财务对借出的空白转账支票必须限定金额、限定支付时间。借用转账支票必须填写支票借款单, 领用人应在专设的借用支票登记本上签字,支票借用人须及时结账,存根与发票最晚在借用当月交财务入账,支票不得折叠。第五章 业务审批流程对于公司发生的经济业务,必须经过填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等一系列会计处理过程,才能成 为有用的会计信息,集中、完整、系统地反映公司的经济活动和经营管理情况。为了使会计信息的处理工作能有条不紊地进行,保证会计信息的质量和会计工作效率,及 时、准确地提供管理所需要的各项指标, 结合赛昌公司日常生产管理的实际情况,本着加强内部控制、提高工作效率、保 证会计核算质量的原则,对一些 频繁发生的主要 经济业务会计凭证传递程序制定如下