邮储银行信贷培训案例

六、大案例题（各题分值见下，共 28 分）以下是一个信贷员做的调查报告，提供的文字信息真实，但表格填写或个别计算结果可能存在错误。请认真阅读并回答调查报告下方的问题。 （注:试卷中此调查报告的空白部分无需填写，所有答案请在答题纸上做答）调查时间：＃＃年 4 月 16 日一、客户及家庭信息 客户姓名 杨某 性别 男 年龄 32 户籍所在 地 B 市（外地人）婚姻状况 未婚 教育程度 研究生 家庭人数 1 人 本地居住 年限 7 年居住地址 XXX住房状况 与亲属共住 生产经营地址 XXX固定电话 XXX 手机 XXX申请金额 10 万 期限 1 年 还款方式 等额本息客户类型 新客户 累计余额总项目成本 项目资金来源计划 贷款使用明细贷款用途 10 万元 从我行贷款 客户现在因为旺季来临，需要资金周转。此次申请的 10 万元贷款想用于购买原料。信贷历史(包括银行贷款和民间借贷)融资来源 贷款金额 期限 还款方式 发放日期 余额 担保 用途XX 银行 5 万 1 年 等额本息 2007 年 4 月 0 保证人 经营性贷款其他需要说明的情况: 杨老板今年 32 岁，研究生毕业后，2002 年来本市，在本市的一家电脑设备公司上班，05 年开始自己办厂，生产电脑配件。杨老板至今未婚，但有一个女朋友。女朋友也在他的工厂上班，负责工厂的财务。客户目前住在市区亲戚家。征信报告上反映，杨先生在 2007 年 9 月时获得过一笔期限为一年的经营性贷款，贷款金额为 5 万元，该笔贷款曾经出现过 2 次逾期，每次逾期 2-3 天，现已结清该笔贷款。二、业务信息2.1 业务信息概述店名或厂名 XXX经营地址 XXX主营业务 生产电脑主机电源相关配件经营年限 4 年经营场地面积 750 平方米 雇员人数 50是否有营业执照 有 营业执照编号 XXX经营历史及资本积累过程2005 年前一直在本市的一家电脑设备公司上班，之后自己办厂，生产电脑配件。初始投资为 60 万元，其中向亲戚朋友借了近 50 万元，客户称现已全部还清。2.2 采购及销售信息主要供应商 采购货物种类 每次采购金额 付款方式 频次 采购占比杨老板主要从 5 家供应商处进原材料，少部分货到付款，大部分是本月结上月款；此外，杨老板从 2 家供应商处购买模具，他的模具生产流程是：首先自己设计模具，然后请别人制作模具，最后机器冲压，包装出厂。每年支付给模具制造厂的费用约为 12 万元，基本为按月支付。主要客户 销货种类 每次销售金额 付款方式 频次 销售占比客户的订货商是相对比较大的电脑公司，回款还算准时。一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有 3 月份支票复印件(原件已经给出去了)，共计 34.2 万，是 09 年 2 月份的货款。2.3 季节性分析说明：“０”－平均， “+”－ 旺季 ， “-”－ 淡季1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月— — — + + + + 0 0 0 0 —2.4 毛利率计算表 单位（元）毛利润计算表格价格（每套）商品名 存货数量 （套）进货价 销售价毛利率(%)收入占比加权毛利率（%）（%）镀锌电解板 2 万 2.6 3.5 25.71% 80%烤漆面板 —— 3.5 5.5 36.37% 20%合计31.04%说明：杨老板的工厂主要生产电脑主机的电源外壳，有 2 种主打产品，其中一种是镀锌电解板，占总营业额的 80%。成本为 2.6 元（成本包括原材料与水电费） ，卖出价为 3.5 元；另外一种是烤漆面板，占 20%，每个成本是 3.5 元，卖出去是 5.5 元。客户口述其毛利率约为 27%。 三、财务信息3.1 损益表 （生产损耗忽略不计）项目 09 年 1 月（淡季） 08 年 6 月（旺季） 08 年 9 月（平季）营业收入小计： 616000 988600可变成本小计： 449680 721678毛利润： 166320 266922工资 55000 70000租金 15000 15000水电费运输费 20000 20000通讯费 2000 2000招待费 10000 10000税收 12000 12000工伤 10000 10000模具费用 10000 10000产品包装 20000 20000固定成本小计： 154000 169000营业利润： 12320 97922生活支出 3000 3000其他支出家庭支出每月净收入： 9320 67922关键财务指标补充说明： 营业收入按照客户帐本上的数字计入，毛利率按照客户口述的27%来计算，得出每月可变成本及利润。杨老板讲称基本上旺季每个月付给工人的所有工资需要近 7 万，淡季和平季时一般为 5.5-6.5 万。工人基本工资为 800 元，计件工资为 0.1元每个。工厂租金为每月 1 万 5，工厂要自己送货，每月要花 2 万元，电话费和自己手机每月要 2000 元。产品的包装材料每月都要 2 万元，还有每年支付给模具制造厂的费用约为12 万元，按月支付。冲床的工作比较危险，身边还得备个 1、2 万的防止员工出现意外，每月的工伤差不多都要 10000 元。每月的税收为 1.2 万元。一般和客户吃个饭应酬什么的，一个月还需要万把块钱。3.2 资产负债表资产 本期金额负债 本期金额1.现金/银行存款 55680 10.应付款 13700002.应收款/预付款 2060000 11.预收款3.原材料 220500 12.银行借款 6000004.库存商品 70000 13.私人借款5.其他流动资产流动资产总额 2406180 负债总额 19700006.房产 8000007.设备 4800008.交通工具 800009．其他非流动资产 60000非流动资产总额 2220000 所有者权益 2656180资产合计 4626180 负债及所有者权益合计4626180表外项目： 关键财务指标补充说明：客户银行存款及现金共有 55680 元，根据出货单可算出客户现在有 206 万的应收账款。他同时也欠着供货商的款，目前有 137 万。现有的存货主要是原材料，现场清点大约有 35 吨，其市场价格为 6300 元每吨；和 2 万套镀锌电解板的成品存货。固定资产有工厂的设备，冲床 10 台，每台现在市场价为 3 万，冲压机 4 台每台现行市场价为 2 万，此外还有价值 10 万元的常规模具。租赁工厂场地时付了一个长期的 6 万元押金，现在房租是每年 4 月支付，本月初刚交清本年度的房租 18 万元。另外工厂目前有一辆购于07 年，目前价值 8 万元左右的货车，已看到相关证件；客户本月初购买了一套 80 万元的商品房用于自己居住，首付为 20 万元，贷款 10 年，该银行有特殊优惠，本年可暂不还款，从明年 4 月开始还款。3.3 逻辑检验逻辑检验初始权益考察期间内的利润考察期间内的资本注入权益逻辑检验 考察期间内提取的资金折旧/升值应有权益毛利率逻辑检验营业额逻辑检验备注：对毛利率、营业额至少分别列出两种检验的方法。此外,信贷员提供了如下单据及相关信息：（1）客户有从 08 年 5 月到 09 年 3 月份及部分 4 月份的出货单。近期的月对账单总额如下（单位：元）：2008 年 5月 2008 年 6 月 2008 年 7 月2008 年 8月 2008 年 9 月 2008 年 10 月954900 988600 1028800 911700 910200 8700002008 年 11月2008 年 12月 ＃＃年 1 月＃＃年 2月 ＃＃年 3 月＃＃年 4 月（4.1-4.15）915600 609800 616000 685000 707000 550000（2）客户 3 月份的工资单共计 58182 元。（3）客户称每月销售 60 万元就能保本。请回答以下问题：1.加权毛利率的计算是否正确？正确的计算方法及结果是什么？（2 分）2.损益表中存在一处明显的计算错误，请在答题纸的损益表中将计算错误的项目画圈，并在旁边空白处写出正确的答案。 （1 分）3.请在答题纸的损益表上补充 08 年 9 月的损益情况。（5 分）4.题目的资产负债表填写存在一些错误，请重新填写一份资产负债表。 （4 分）5.请根据更正、补充后的数据信息，进行销售额逻辑检验、毛利率逻辑检验，并写明检验过程。 （每种逻辑检验要求至少有两种检验方法） 。 （7 分）6.客户 05 年开厂只到达保本，从 06 年开始盈利，当年约赚了 20 万元，07 年约赚到 30 万元，08 年开始达到现在的经营规模，期间客户的设备折旧共计为10 万元。请对客户进行权益检验，并写出应有权益的计算公式与期间利润的计算过程。 （注，考察期间内的利润计算，利用损益表中代表月份财务信息，在答题纸上作答） （6 分）7. 你认为这笔贷款存在哪些风险点？（3 分） （应至少列出两点）